Fuentes oficiales y cifras utilizadas
Actualizado: noviembre 2026 · Comprobado en el BOE y la sede de la AEAT el 8 de noviembre de 2026
Información general orientativa; no es asesoramiento fiscal ni legal personalizado.Si detectas un error, escríbenos a info@[DOMINIO PENDIENTE].
Cifras que usa el generador
| Concepto | Valor | Norma |
|---|---|---|
| IVA general | 21 % | Art. 90.Uno Ley 37/1992 |
| IVA reducido | 10 % | Art. 91.Uno Ley 37/1992 |
| IVA superreducido | 4 % | Art. 91.Dos Ley 37/1992 |
| IVA tipo cero (supuestos tasados) | 0 % | Art. 91.Cuatro Ley 37/1992 |
| Recargo de equivalencia | 5,2 % · 1,4 % · 0,5 % (1,75 % tabaco, no incluido) | Art. 161 Ley 37/1992 |
| Retención IRPF profesionales | 15 % general · 7 % inicio de actividad · otros: tipo introducido por el usuario | Art. 101.5.a Ley 35/2006; art. 95.1 RD 439/2007 |
| Límite factura simplificada | 400 € (general) · 3.000 € (actividades del art. 4.2), IVA incluido | Art. 4 RD 1619/2012 |
| Plazo de expedición a empresarios | Antes del día 16 del mes siguiente al devengo | Art. 11.1 RD 1619/2012 |
| Plazo para rectificar | 4 años desde el devengo | Art. 15.3 RD 1619/2012 |
| VERI*FACTU (fechas vigentes en el BOE) | Antes del 1/1/2027 (Impuesto sobre Sociedades) · antes del 1/7/2027 (resto) | Disp. final 4ª RD 1007/2023, redacción del RD-ley 15/2025 |
Fórmulas
- Importe de línea = redondeo₂(cantidad × precio unitario × (1 − descuento/100)).
- Base del tipo t = Σ importes de las líneas al tipo t. Cuota IVA = redondeo₂(base × t). Recargo = redondeo₂(base × RE(t)).
- Retención = redondeo₂(Σ bases de las líneas sujetas × tipo de retención).
- Total factura = Σ bases + Σ cuotas IVA + Σ recargos. Total a pagar = total factura − retención.
- Precios con IVA incluido (solo simplificada): base = redondeo₂(total del tipo ÷ (1 + t)); cuota = total − base.
- Redondeo a 2 decimales «mitad alejándose de cero» (0,005 → 0,01).
Normativa y páginas oficiales
Normativa de facturación e IVA
- Real Decreto 1619/2012, Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación (texto consolidado, BOE). Arts. 2, 3, 4, 6, 7, 8, 11, 15 y 19: obligación de facturar, factura simplificada, contenido, plazo, rectificativas y conservación.
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido (texto consolidado, BOE). Arts. 20, 21, 25 (exenciones), 69-70 (localización), 80 y 89 (modificación de base y rectificación), 84 (inversión del sujeto pasivo), 90 (21 %), 91 (10 %, 4 % y 0 %), 148, 154 y 161 (recargo de equivalencia: 5,2 %, 1,4 %, 0,5 % y 1,75 %).
- Directiva 2006/112/CE del Consejo, relativa al sistema común del IVA (EUR-Lex). Referencias de exención (art. 138) e inversión del sujeto pasivo (art. 196).
Retenciones de IRPF
- Ley 35/2006, del IRPF (texto consolidado, BOE). Art. 101.5.a): retención del 15 % sobre rendimientos de actividades profesionales y 7 % en los supuestos reglamentarios.
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (texto consolidado, BOE). Art. 95.1: 15 % general; 7 % en el período de inicio de actividad profesional y los dos siguientes (sin actividad profesional el año anterior y con comunicación al pagador) y en otros supuestos tasados.
VERI*FACTU y Ley Antifraude
- Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (BOE). Introduce el art. 29.2.j) y el art. 201 bis en la Ley General Tributaria.
- Ley 58/2003, General Tributaria (texto consolidado, BOE). Art. 29.2.j) (requisitos de los sistemas) y art. 201 bis (sanciones de 150.000 € y 50.000 €).
- Real Decreto 1007/2023, Reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (texto consolidado, BOE). Arts. 3 y 7 y disposición final cuarta (redacción vigente: antes del 1 de enero de 2027 para el Impuesto sobre Sociedades y antes del 1 de julio de 2027 para el resto). Texto consolidado consultado el 8 de noviembre de 2026; última actualización publicada el 3 de diciembre de 2025.
- Real Decreto 254/2025, de 1 de abril (BOE). Primer aplazamiento (1 de enero y 1 de julio de 2026), hoy sustituido.
- Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre (BOE). Disposición final primera: fechas vigentes de 2027.
- Orden HAC/1177/2024, de 17 de octubre (BOE de 28/10/2024). Especificaciones técnicas; inicio del plazo de nueve meses para fabricantes (29 de julio de 2025).
- AEAT · Sistemas Informáticos de Facturación (SIF) y VERI*FACTU. Portal oficial, normativa y comunicación de 05/10/2026.
- AEAT · Nota informativa: ampliación del plazo de adaptación de los SIF. Fechas del RD-ley 15/2025 y periodo de pruebas.
- Ministerio de Hacienda · Nota informativa de 5 de octubre de 2026 (PDF). Previsión de aplazamiento hasta octubre de 2028 (anuncio pendiente de norma).
- AEAT · Preguntas frecuentes: ámbitos de aplicación del RRSIF. Regla de los «4 NO» y uso de hojas de cálculo y procesadores de texto.
- AEAT · Guía de la aplicación gratuita VERI*FACTU. Aplicación de facturación gratuita de la AEAT.
Factura electrónica obligatoria entre empresas
- Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo (texto consolidado, BOE). Sistema de factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales; añade el art. 8 bis al RD 1619/2012.
- Orden HAC/1028/2026, de 2 de octubre (BOE de 05/10/2026). Solución pública de facturación electrónica; en vigor el 6 de octubre de 2026.
- AEAT · Factura electrónica: calendario de implantación. 6/10/2027 (> 8 M€), 6/10/2028 (resto), 6/10/2029 (estados de pago de personas físicas).
No incluido
IGIC (Canarias), IPSI (Ceuta y Melilla), normativa foral (País Vasco y Navarra), regímenes especiales de agencias de viajes, bienes usados y criterio de caja (solo se añade la mención), recargo del tabaco, factura electrónica estructurada (Facturae/UBL), registros VERI*FACTU y código QR.