Factura simplificada: qué es, límites de 400 y 3.000 € y datos obligatorios
Actualizado: noviembre 2026 · Fuentes: BOE y Agencia Tributaria
La factura simplificada permite documentar ventas y servicios de pequeño importe con menos datos que una factura completa. Te explicamos cuándo puedes usarla, qué debe contener y cómo crearla con el generador de facturas.
Qué es la factura simplificada
La factura simplificada sustituyó en 2013 a los antiguos tiques. Es una factura con un contenido más reducido que la completa, pensada para ventas y servicios al consumidor final de pequeño importe. Tiene plena validez como factura y su regulación está en los artículos 4 y 7 del Real Decreto 1619/2012, el Reglamento de facturación.
Cuándo puedes emitir factura simplificada (art. 4)
Puedes elegir emitir factura simplificada, en lugar de factura completa, en estos casos:
- Cuando el importe no exceda de 400 € IVA incluido (art. 4.1.a).
- Cuando deba expedirse una factura rectificativa (art. 4.1.b).
- Cuando el importe no exceda de 3.000 € IVA incluido y se trate de alguna de las actividades del art. 4.2: ventas al por menor (al consumidor final), ventas o servicios en ambulancia o a domicilio del consumidor, transporte de personas y sus equipajes, hostelería y restauración (restaurantes, bares, cafeterías y similares), salas de baile y discotecas, servicios telefónicos en cabinas o con tarjetas que no identifiquen al portador, peluquería e institutos de belleza, instalaciones deportivas, revelado de fotografías y estudios fotográficos, aparcamientos, alquiler de películas, tintorería y lavandería y autopistas de peaje.
La AEAT puede autorizar otros supuestos (art. 4.3). En cambio, no se puede emitir factura simplificada (art. 4.4) en las entregas intracomunitarias de bienes del art. 25 de la Ley del IVA, en determinadas ventas a distancia del art. 68.Tres.a), cuando el proveedor no está establecido en España y factura el propio destinatario sujeto pasivo, ni en las operaciones del art. 2.3.b).b’) del Reglamento.
Datos obligatorios de la factura simplificada (art. 7)
Según el artículo 7.1 del Reglamento, la factura simplificada debe contener:
- Número y, en su caso, serie, con numeración correlativa. Si en un mismo año expides facturas simplificadas y completas, deben ir en series separadas.
- Fecha de expedición.
- Fecha de la operación, si es distinta de la de expedición.
- NIF y nombre y apellidos o razón social del emisor.
- Identificación del tipo de bienes o servicios entregados o prestados.
- Tipo impositivo aplicado y, opcionalmente, la expresión «IVA incluido». Si hay operaciones a distintos tipos, debe separarse la base imponible de cada uno.
- Contraprestación total.
- En las rectificativas, la referencia expresa e inequívoca de la factura rectificada y de lo que se modifica.
- Las menciones especiales que procedan (exención, inversión del sujeto pasivo, criterio de caja, etc.).
No es obligatorio identificar al cliente. Pero si el destinatario es un empresario o profesional y lo pide (por ejemplo, para deducirse el IVA), deben constar además su NIF y domicilio y la cuota de IVA por separado (art. 7.2). Lo mismo si lo pide un particular para ejercer un derecho tributario (art. 7.3).
Diferencias entre factura simplificada y factura completa
| Factura completa (art. 6) | Factura simplificada (art. 7) | |
|---|---|---|
| Límite de importe | Sin límite | 400 € con carácter general; 3.000 € en las actividades del art. 4.2 (IVA incluido) |
| Datos del cliente | Obligatorios: nombre, NIF y domicilio | Opcionales, salvo que el cliente los pida |
| Domicilio del emisor | Obligatorio | No figura entre los datos mínimos del art. 7.1 |
| Precios | Precio unitario sin IVA y cuota separada | Basta el tipo aplicado y el total («IVA incluido») |
| Deducción del IVA por el cliente | Sí | Solo si incluye NIF y domicilio del cliente y la cuota separada |
Ejemplo: una peluquería
Una peluquería cobra un corte y peinado por 25 € IVA incluido (21 %). Con el modo simplificado del generador y la opción «precios con IVA incluido», la base imponible es 25 ÷ 1,21 = 20,66 € y la cuota 25 − 20,66 = 4,34 €. La factura muestra el tipo (21 %), la base, la cuota y el total de 25 €. Si la clienta es una profesional que necesita deducirse el gasto, puede pedir que figuren su NIF y su domicilio.
Canje de una factura simplificada por una completa
Si un cliente te pide una factura completa a cambio de una simplificada ya emitida, la nueva factura no tiene la consideración de rectificativa siempre que la simplificada original cumpliera los requisitos del art. 7.1 (art. 15.6). En la práctica, emite la factura completa en su serie ordinaria y deja constancia de la simplificada a la que sustituye en las notas.
Errores frecuentes
- Usar la simplificada por encima de 400 € en actividades que no están en la lista del art. 4.2.
- Mezclar en la misma serie facturas completas y simplificadas del mismo año.
- No incluir el tipo de IVA o, con varios tipos, no separar la base de cada uno.
- Negarse a incluir los datos del cliente empresario cuando los pide.
Consulta también los requisitos de la factura completa y cómo hacer una factura rectificativa.
Fuentes oficiales
Consulta la lista completa en Fuentes. Principales: RD 1619/2012 (BOE), Ley 37/1992 del IVA (BOE), RD 1007/2023 (BOE), AEAT · VERI*FACTU.
Actualizado: noviembre 2026.